Вы юридическое лицо и хотите нам помочь
Уважаемые потенциальные спонсоры и благотворители!
Для удобства ознакомления с правовыми вопросами о налоговой льготе при оказании нам помощи мы составили краткую инструкцию:
- Ознакомьтесь с информацией Минэкономразвития РФ. C 1 января 2020 года юрлица могут учитывать пожертвования и взносы в фонды как внереализационные расходы (подп. 19.6 п.1 ст. 265 НК, письма Минфина от 18.05.2021 № 03−03−06/1/37 832, от 28.08.2020 № 03−03−06/1/75 734). Это позволяет уменьшать базу при расчете налога на прибыль.
- Проверьте нас в реестре социально ориентированных НКО. В поиске ввести "Другая медицина". Законодательство объясняет, кому можно перечислять деньги и помощь: Некоммерческим организациям (НКО), которые входят в список социально-ориентированных НКО (СОНКО) и получают гранты, субсидии по итогам программ на федеральном и региональном уровнях.
- Этап подписания договора об оказании безвозмездной помощи (финансово, материально, услугами или товарами). Есть важное условие: юридические лица могут уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль максимум на 1% от годовой выручки. При этом компания обязана пользоваться общей системой налогообложения. В оформлении данных документов вам поможет наш исполнительный директор Екатерина Евгеньевна, написав на email: info@dm74.org с пометкой "для исп. директора".
- Финальный этап - подписание акта о приеме материалов, товара, услуг или получения финансирования на поддержание деятельности или конкретного проекта. Новостные посты об оказанной помощи будут публиковаться в официальной группе VK.
- Партнеры, постоянно оказывающие помощь, опубликованы на данном официальном сайте.
Отдельная информация для бухгалтеров:
В бухучете действуют общие правила, прописанные в ПБУ 10/99:
- пункт 17: учету подлежат все расходы, которые понесла компания, независимо от того, получила она прибыль или нет;
- форма расходов не имеет значения, учитываются денежные, натуральные и иные виды;
- пункт 11: средства, перечисленные в рамках благотворительности, относятся к прочим расходам.
Соответственно, как и любые прочие расходы, данные отчисления оформляются как Счет 91 «Прочие доходы и расходы» (Приказ Минфина России от 31.10.2000 «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»
Если остались у Вас вопросы, то исполнительный директор Первой благотворительной Клиники «Другая медицина» Суховицкая Екатерина Евгеньевна всегда готова на них ответить по телефону +7 (995) 467-45-74
Для физических лиц — благотворителей
Физлица, совершающие пожертвования в НКО, могут рассчитывать на поддержку в виде вычета НДФЛ. Это значит, что налогоплательщику вернется 13% от суммы, отданной на благотворительность.
Это можно сделать несколькими способами:
- Через бухгалтерию по месту работы - Для этого составьте заявление с просьбой совершить перевод, его размер или процент от заработной платы, а также периодичность. Также укажите реквизиты получателя. Платежное поручение с отметкой банка о выполнении – подтверждение совершения взноса.
- В отделении банка - Требуется лишь заполнить небольшую форму и указать, что это перевод на благотворительные цели. Выписка банка (чек) – доказательство платежа.
- Напрямую в кассе НКО или на её расчетный счет (на сайте кнопка «Пожертвовать» или «Поддержать» - Если вы пришли в фонд, то на кассе не забудьте взять квитанцию о передаче средств, а также укажите конкретную цель, например, «на покупку медицинского оборудования».
Налоговый вычет за благотворительность
Есть определенные требования, которые стоит учитывать при оформлении налогового вычета: Доход должен быть официальным.
Максимальная сумма, с которой можно получить вычет, составляет не более 25% от доходов, полученных за налоговый период (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Данный лимит может быть увеличен до 30%, если пожертвования назначены государственным и муниципальным учреждениям области культуры, а также НКО на формирование целевого бюджета для поддержки указанных учреждений. Суммарные траты, не превышающие 25%, проверяют не по каждому взносу отдельно, а по всем вместе.
Можно ли рассчитывать на уменьшение НДФЛ, если взносы оказаны в натуральном виде?
Мы уже узнали, что в понятие пожертвования входят не только денежные отчисления, но и передача вещей. Например, вы можете пожертвовать перевязочные средства для бездомных. Налоговый кодекс никак не ограничивает в выборе вида взносов в НКО. Если вы передали вещи, то это не повод отказывать в возврате налога.
Для вычета понадобится набор документов (предоставляемые через ЛК в ФНС):
- паспорт;
- декларация о доходах и расходах (3-НДФЛ);
- заявление на возврат налога;
- договор, справки, чеки, квитанции, которые подтверждают ваши взносы;
- справка 2-НДФЛ.
Как правило, декларацию и заявление направляют в ФНС в следующем году. Например, за пожертвования за 2023 год вы получите вычет лишь в 2024. Оформить его можно за последние 3 года.
Помните, помогая другим — мы делаем этот мир немного лучше, а также помогаем стать лучше самим себе.